いつごろでしたでしょうか。記憶でいえばもう10年以上前になりますが、
ヤフーオークションから急激に一般の人も転売をするようになりましたね。
楽天オークションもあり、転売の為にフリーマーケットで安く入手する方もいました。
大きく利益をあげるようになり、数年してからオークションでの利益についても課税ルールが公開されました。
メルカリも同じで、雑所得の認識は薄いのかもしれません。

昨年、ビットコインをはじめとする多くの仮想通貨が大きく値上がりしました。国税庁は仮想通貨における所得の計算方法を公表し、該当者に確定申告を呼び掛けています。

2017年度分(昨年1月1日から12月31日までの分)は、今月16日から確定申告が始まりました。

開始に先立って6日に都内で開かれた「仮想通貨確定申告セミナー」に参加した投資家の20代男性は
「利益は3桁万円を超えた。一時は投資額の3倍くらいになった。友人と話していても、納税で混乱している方はすごく多いなと思う」と話す。

仮想通貨は「雑所得」に該当する内容と計算事例

この「雑所得」とは、「給与や事業、不動産などに当てはまらない所得」のことを指し、20万円を超えると申告しなければならない。

※(利益-必要経費=所得)

「仮想通貨を持っているだけ」というのでは税金はかかりません。しかし、

仮想通貨を売却(円などの法定通貨にする)
仮想通貨を利用して商品購入
仮想通貨同士の交換
マイニングによる所得(取得価格から必要経費を差し引いた額)

等が税金(課税)の対象です。

仮想通貨の売却

たとえば、2月16日に200万円で4ビットコインを購入し、2月20日に0.2ビットコインを11万円で売却したとする。
この場合、仮想通貨の売却価格と取得価格の差が所得金額になる。所得金額は、111,000円-(2,000,000万円÷4ビットコイン)×0.2ビットコイン=10,000円となり、これに税金がかかることになる。

つまり、2月16日にビットコインを買った時の1ビットコインの価格は、
200万円÷4ビットコイン=50万円

そして0.2ビットコインの取得価格は50万円×0.2=100,000円

2月20日に売却した0.2ビットコインの売却価格が110,000円なので、
購入時の100,000円を差し引き、利益は10,000円となります。
これが所得金額となります。

仮想通貨で商品を購入

たとえば、2月16日に200万円で4ビットコインを購入し、2月20日に15万5000縁の商品を購入するのに、0.3ビットコインを使って支払ったとしよう。
この場合、取得した商品の価格と仮想通貨の取得価格の差が所得金額となる。したがって、155,000円-(2,000,000円÷4ビットコイン)×0.3ビットコイン=5,000円となり、所得金額は5,000円で、これに税金が課せられる。

混乱するかもしれませんが、税金がかかる利益分だけの計算です。雑所得は基本1年間で20万円を超えなければ申告不要です。

いくつも雑所得として概要する収入があれば合計したうえで超えた場合は課税対象となります。

仮想通貨と仮想通貨を交換

たとえば、2月16日に200万円で4ビットコインを購入し、2月20日に1リップルと交換するのに、1ビットコインを使用した。
その時に、1リップルの価格は60万円だったとする。この場合、仮想通貨を交換・決済した他の仮想通貨の時価(購入価格)と、自分が保有する仮想通貨の取得価格(原価)の差が所得金額になる。

ビットコイン200万円÷4ビットコイン=1ビットコインは50万円、
リップルの購入価格60万円
60万円ー50万円=10万円が所得金額になります。

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仮想通貨まとめ編集部の志水

税理士事務所兼、マネージメント・財務・
会計・経営・人財コンサル業に
20年近く勤務してきました。

投資も含め、仮想通貨によく似たコインや
権利収入などの相談も受けてきました。

ブロックチェーンにほれ込んで
仮想通貨の世界から抜けられなくなりました。
この世界は大きく変わるものと確信し、
変革の時代に立ち合えると思っています。

数字は過去を知り、
未来を想像する材料になります。

有益な情報を共有できる
言葉の情報発信を目指しています。


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