仮想通貨取引は「雑所得」と国税庁HPに記載

新たな投資先として注目を浴びる仮想通貨。
法整備は徐々になされてきたものの、公的な見解が発表されず、巷で議論を呼んでいました。

しかし、昨日、国税庁のタックスアンサーで公式見解が発表、投資家の注目を浴びました。

No.1524 ビットコインを使用することにより利益が生じた場合の課税関係

[平成29年4月1日現在法令等]

 ビットコインは、物品の購入等に使用できるものですが、このビットコインを使用することで生じた利益は、所得税の課税対象となります。

 このビットコインを使用することにより生じる損益(邦貨又は外貨との相対的な関係により認識される損益)は、事業所得等の各種所得の基因となる行為に付随して生じる場合を除き、原則として、雑所得に区分されます。

(所法27、35、36)

どういう場合に「雑所得」が発生するの?

「雑所得になるのは分かった。でもどういう場合に雑所得になるの?売買する時だけ?」

仮想通貨をどう使ったときなのか・・・気になりますよね。

具体的には次の場合に、雑所得が発生することになります。

ケース1:売却して利益を確定したとき

これは誰でも分かりやすいと思います。
株式やFXと同じ理屈です。

購入した仮想通貨の含み益は売却することで確定します。
仮想通貨も例外ではありません。


ケース2:仮想通貨でモノやサービスを購入した時

気になるのはココだと思います。
Facebookなどの一部のグループでは、これまで「仮想通貨でモノを買えば税金かからずオトクになるからよっしゃー!」などという声も聞こえてきました。

が、残念なことに、「気軽にお買い物」というわけにはいかないようです。

納得いかない方もいらっしゃると思うので、この考え方を以下に説明させていただきます↓↓↓↓↓↓↓↓

例)ビットコイン1BTCで車1台買った場合

  入手時のビットコイン時価(1BTC):5万円
  車購入時のビットコイン時価(1BTC):10万円


ここでは、「5万円で入手したビットコインを10万円で一度売却したあと、その後10万円で車を買った」というように考えます。

そのため、雑所得は

10万円-5万円=5万円


となり、この5万円が他の給与所得や事業所得などと合算されて総合課税の対象となります。

ケース3:仮想通貨Aで仮想通貨Bや外貨を買った場合(クロス取引)

これも気になるところかと思います。
ビットコインで直接イーサリアムやライトコインを買った場合、あるいはドルやユーロなどの外貨を買った場合、つまり「日本円を通さなかった場合」でも、同じように発生した所得は「雑所得」として取り扱います。
考え方は次の通りです↓↓↓↓

例)イーサリアム10EHTでビットコイン1BTCを購入した場合

  購入時のイーサリアム時価(1ETH):1,500円
  ビットコイン購入時のイーサリアム時価(1ETH):40,000円
  購入時のビットコイン時価(1BTC):400,000円

これも、ケース2と同様、「一度イーサリアム10ETHを売却して日本円にし、その後その日本円でビットコイン1BTCを購入した」というふうに考えます。そのため計算式は・・・

(40,000円-1,500円)×10ETH=385,000円

この385,000円が雑所得とみなされ、総合課税と対象となります。

なお、このとき購入したビットコインそのものは、保有している限りは所得税の課税対象とはなりません。

仮想通貨投資家たちの声は・・・

国税庁HPのタックスアンサーに対し、巷の反応はさまざまでした。

「雑所得」肯定派は・・・

「雑所得」否定派(?)は・・・

税理士たちの見解はおおむね統一

雑所得の考え方:「仮想通貨」≒「外貨」と考えるとわかりやすい

所得税法上の取扱いがイマイチ分からなかった仮想通貨。人によっては「譲渡所得」として損失が出たら損益通算ができる!と期待していた人も少なくないのでは...と思います。

筆者は以下の根拠により、仮想通貨に関する所得が雑所得扱いになるのは想定範囲内だと感じています。

根拠①:仮想通貨は「支払手段」

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鈴木まゆ子 / 1262 view

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鈴木まゆ子

税理士・ライター・心理セラピスト。


仮想通貨は現時点(2017年)では投資(というより投機)の手段として着目されています。
しかし、その基礎技術であるブロックチェーンを含め、今後AIとともに、人間の未来をより効率的に、かつ安心できる社会にしていく可能性のあるものではないかと思っています。

個人だけでなく、国としても注目のアイテムなのが仮想通貨です。

こちらのサイトでは、その仮想通貨をめぐる社会情勢や素朴な疑問についてお伝えしたいなと考えています。


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2017年11月20日、TOKYO FM「クロノス・プラス」にて、仮想通貨関連について解説いたしました。